Marginalskatt - Vad är marginalskatt och hur beräknas den?

Det talas ofta om marginalskatter i den politiska debatten. Men vad är egentligen marginalskatt och hur beräknar man den?

Marginalskatten är ingen skatt

Marginalskatten är faktiskt inte en skatt utan ett uttryck för hur stor andel av din inkomst över en viss gräns du betalar i skatt. Enkelt uttryckt kan man säga att marginalskatten är den skatt du betalar på den sist intjänade hundralappen eller tusenlappen. Om du till exempel får en löneökning på 1 000 kronor i månaden men bara får en femhundring extra på lönekontot varje månad kan man säga att din marginalskatt är 50 procent.


Kommunal ska​tt

I Sverige har vi progressiv beskattning, vilket innebär att de som tjänar mer också betalar en större andel av sin inkomst än de som tjänar mindre. Detta innebär att marginalskatten ökar i takt med att inkomsten stiger. De allra flesta betalar bara kommunal inkomstskatt som tas ut på hela inkomsten och landstingsskatt som är en del av kommunalskatten. Kommunalskatten varierar mellan olika kommuner. Den högsta kommunalskatten ligger på lite drygt 35 procent (Dorotea kommun) och den lägsta på strax över 29 procent (Österåkers kommun). Genomsnittet för hela landet ligger omkring 30 %.

Statlig skatt

De som har inkomster över en viss gräns betalar utöver den kommunala skatten också statlig skatt. Det finns två olika gränser för statlig inkomstskatt. Den första går vid årsinkomster över 504 500 kronor eller ungefär 42 000 kronor i månaden. Tjänar du mer än så betalar utöver den kommunala skatten även statlig inkomstskatt på 20 % på den del av inkomst som ligger över gränsen.

Tillsammans med den kommunala skatten blir skattesatsen på den del av inkomsten som överstiger gränsen alltså runt 50 %. Det är detta som är marginalskatten.

Det finns också en andra brytpunkt för statlig inkomstskatt. Den går från och med inkomståret 2019 vid 703 300 kr. Tjänar du mer än så betalar du även en andra statlig inkomstskatt på 5 procent. Den del av inkomsten som överstiger 703 300 per år kommer nu beskattas med (i genomsnitt) 30 % kommunalskatt + 20% + 5 % i statlig skatt. Marginalskatten blir då ungefär 55 %.

Vad är min marginalskatt?

Något förenklat kan man säga att de allra flesta, alla med inkomster som understiger 504 400 kronor per år eller 42 000 kronor i månaden, betalar en marginalskatt på 30-35%. De som tjänar över 504 000 får en marginalskatt på ca 50% och de som tjänar över 703 000 kronor får i sin tur en marginalskatt på ungefär 55%.

Marginalskatten berör bara en del av inkomsten

Marginalskatter som ökar i takt med inkomstökningar är en ofrånkomlig effekt i alla länder som tillämpar progressiv beskattning. Men man ska komma ihåg att för de allra flesta är marginalskatten försumbar i förhållande till den effektiva skatten. Alltså den skatt du faktiskt betalar på din lön i absoluta tal i kronor.

Vid en inkomst på 42 000 betalar du sammanlagt, efter grund- och jobbskatteavdrag, ungefär 24 procent i effektiv skatt eller drygt 10 000 kronor. Vid ett lönepåslag till 43 000 har du kommit över gränsen för statlig skatt. Din marginalskatt är nu uppe i 50 % och du får endast behålla hälften av löneökningen. Men det effektiva skatteuttaget på hela inkomsten har samtidigt bara ökat med ungefär en halv procent till 24,5 % eller cirka 10 500 kronor.

Om du har en inkomst på 70 000 kronor i månaden har du kommit över gränsen för den andra brytpunkten för statlig skatt. Nu är marginalskatten uppe i cirka 55%, men det totala effektiva skatteuttaget på din lön blir trots allt inte mer än ungefär 35 %.

Marginalskatten kan som högst bli ungefär 55 % eller omkring 60% om man även räknar arbetsgivaravgiften som en skatt. .